Opodatkowanie Opcje Belgia

Globalny przewodnik po podatkach dla osób z kompensacją składek. Ten przewodnik wyjaśnia opodatkowanie odszkodowań w postaci akcji w 40 krajach, w tym zasady dotyczące podatku dochodowego, podatków socjalnych, podatku od zysków kapitałowych, dochodów, podatku, rezyducji i podatku od nieruchomości. zasoby, każdy kraj prowadzi linki do strony internetowej krajowej agencji podatkowej oraz, w stosownych przypadkach, do traktatu o opodatkowaniu w kraju ze Stanami Zjednoczonymi Profile krajów są rutynowo przeglądane i aktualizowane w razie potrzeby Na koniec każdego miesiąca niedawno wymagana aktualizacja Nie jest rzeczą rzadką, aby przepisy podatkowe kraju dotyczące odszkodowań na akcje pozostały niezmienione od kilku lat, w związku z czym w niektórych krajach nie ma potrzeby aktualizacji w długich okresach. W dodatku do specyfiki danego kraju w tym przewodniku , zobacz także powiązane artykuły z artykułami i FAQ dotyczące międzynarodowego opodatkowania ogólnie dla pracowników wykonujących czynności związane z telefonami komórkowymi Inne FAQ przedstawia dane o planach magazynowych poza Stanami Zjednoczonymi. w programach wyrównywania podatków, za pomocą których niektóre firmy płacą zagraniczny podatek pracowników przy międzynarodowych przydziałach. Twój globalny przewodnik po podatkach jest wspaniały i warty subskrypcji w sobie Wspaniały zasób Cynthia Hunt, Departament Prawny, Entegris. Więcej informacji na ten temat. Wynagrodzenie za czas dla pracowników mobilnych może być szczególnie złożone, zwłaszcza gdy pracują w dwóch lub więcej krajach w okresie przyznawania nagród przyznawanych przez udziały kapitałowe W badaniu firm wielonarodowych 67 respondentów stwierdziło, że pracownicy nie mają pojęcia, w jaki sposób skorzystaj z wyrównań kapitałowych poza Stanami Zjednoczonymi 2017 Rekomendacja Global Equity Incentives przez PricewaterhouseCoopers i NASPP Nasz globalny przewodnik podatkowy jest cennym punktem wyjścia zarówno dla uczestników planu akcji, jak i specjalistów z dziedziny planowania, którzy potrzebują wiedzieć o opodatkowaniu rekompensat czasowych w krajach objętych umową. Przyjdź profesjonalną poradę w konkretnych sytuacjach. Ten przewodnik może być użytecznym poinicjatorem t i narzędzia badawcze, stanowiące podstawę odniesienia do przepisów podatkowych w każdym kraju objętym ubezpieczeniem. Powinieneś skontaktować się z księgowymi, specjalistami ds. podatków, prawnikami i działami zasobów ludzkich w celu uzyskania porad dotyczących konkretnych sytuacji. nie mogą być traktowane jako porady prawne, podatkowe lub planowania finansowego dotyczące konkretnych faktów lub okoliczności. obowiązanie Globalnego Doradztwa Podatkowego. Globalny Przewodnik podatkowy został opracowany przez Louisa Rorimera z firmy Jones Day w Cleveland, Ohio i był napisane w celu wyrażenia jego poglądów, a niekoniecznie poglądy kancelarii, z którymi jest związany z panem Rorimerem, jest również autorem dwuminutowej książki Międzynarodowe plany czasowe Globalny przewodnik podatkowy jest aktualizowany w miarę potrzeb przez pracowników serwisu. jako źródło edukacyjne nie ponosi odpowiedzialności za jakiekolwiek błędy lub opóźnienia w treści lub działania podjęte na ich podstawie. Copyright 2000-2017 Inc jest zarejestrowanym znakiem towarowym federacji. wyciągu z tych informacji bez wyraźnej zgody firmy Contact na informacje o licencjach. Nowości - Belgia. Belgium - marzec 2010. Brief Nowe stanowisko podatkowe w sprawie wykupienia opcji na akcje zwiększa możliwości planowania. Ogólnie przyjęte stanowisko, że takie płatności za zwolnienie opcji na akcje powinny traktowane jako zwykły dochód do opodatkowania, z wyjątkiem niektórych konkretnych restrukturyzacji przedsiębiorstwa, zostało obecnie zmienione po ostatnim orzeczeniu podatkowym. Pracownicy belgijskiej spółki należącej do grupy międzynarodowej otrzymali opcje na akcje przez nie-belgijską spółkę z grupy The plan opcji na akcje był prowadzony poza terytorium Belgii Większość pracowników zaakceptowała opcje w ciągu 60 dni od otrzymania dotacji W ten sposób oznaczało to, że podlegały one opodatkowaniu z dniem przyznania opcji, zgodnie z przepisami belgijskiego ustawodawstwo w 1999 r. przewiduje opodatkowanie oparte na korzystnej wycenie korzyści ryczałtu Szczegółowe informacje na temat tego, jak ta opłata x są określone poniżej. Po przeprowadzeniu przejęcia grupy wszystkie opcje zostały anulowane zgodnie z postanowieniami planu Pracownicy otrzymywali dodatkową gotówkę ze spółki zagranicznej, równą różnicy między ceną wykonania opcji a wartość rynkowa akcji objętych wariantem z dniem odwołania. Nowe orzeczenie Belgijskiego Urzędu Oszustw Przedterminowych w Sprawach Skarbu Państwa. Service des D cisions Anticip es Belgijski Urząd Ochrony Konkurencji Skarbowych w SDA w dniu 31 marca 2009 r. że w takich okolicznościach, jak opisano powyżej, wypłatę kwoty na rzecz posiadaczy opcji po anulowaniu ich opcji nie pociąga za sobą podatku dochodowego od osób fizycznych, jeśli opcjonali opodatkowaniu opodatkowaniu według ich opcji zgodnie z ustawodawstwem belgijskim z dnia 26 marca 1999. Korzyścią podlegającą opodatkowaniu wynikającą z przyznania opcji na akcje należy co do zasady obliczyć zgodnie z prawem z 1999 r. W oparciu o wartość t bazuje na akcjach i biorąc pod uwagę stały procent 15 powiększony o 1 rocznie za każdy rok, opcja ta może być wykonana po upływie pięciu lat od przyznania dotacji Jednakże te stawki procentowe są obniżone o połowę, jeśli spełniono kilka warunków, w tym fakt, że opcje nie mogą mogą być przenoszone lub przydzielane przez posiadacza opcji W wyniku charakterystyki podanej przez SDA w niniejszej sprawie jedna z przesłanek dla niższej wyceny nie jest już spełniana, a zatem konieczne jest ponowne obliczenie początkowej kwoty podatku W związku z tym, jako że podstawa opodatkowania świadczenia z tytułu dotacji została początkowo ustalona na podstawie obniżonych odsetek 7 5 i 5 5, jak określono w art. 43, 6 ustawy z dnia 26 marca 1999 r., beneficjenci muszą być ponownie opodatkowani w dodatkowa równowaŜna kwota Pomimo faktu, Ŝe plan akcji został zarządzany za granicą i niezaleŜnie od tego, czy został uchylony plan akcji, belgijska spółka zatrudniająca była zobowiązana do zgłoszenia tego dodatkowego na koniec roku. W tym przypadku SDA uznał, że kwota zapłacona za anulowanie opcji powinna być traktowana jako przeniesienie opcji powstających w wyniku lub w związku z wykonywaniem przez odbiorcę działalność zawodowa Zgodnie z SDA oznacza to ogólną zasadę, że wycofanie świadczenia zostanie opodatkowane, niezależnie od tego, kiedy nastąpi anulowanie gotówki, tylko wtedy, gdy rzeczywiście odbędzie się płatność gotówkowa. Niemniej jednak, ponieważ SDA określiło świadczenie jako odpowiednik przeniesienia zapasów ostatecznie orzekł za jego wyłączeniem Ta charakterystyka dodatku jako cena transferowa umożliwia pełne zwolnienie kwoty zapłaconej z tytułu anulowania opcji, zgodnie z przepisami prawa z 1999 r. Jednakże należy wycofać 50 redukcji wyceny korzyści podlegającej opodatkowaniu, która mogła zostać zastosowana w ramach przyznania dotacji. Ponadto orzeczenie wyraźnie wskazuje, że ten dodatkowy podatkowy ben Efekt musi być zgłaszany przez belgijskiego pracodawcę na podstawie arkusza podatkowego, jeśli zasiłek jest wypłacany przez zagraniczną spółkę Jest to bardzo ścisłe zastosowanie art. 44 ustawy z dnia 26 marca 1999 r. Decyzja jest innowacyjna i bardzo interesująca, ponieważ rozpatrywanie płatności otrzymane w wyniku lub w związku z odwołaniem opcji na akcje są przedmiotem częstych dyskusji z belgijskimi organami podatkowymi. Decyzja może umożliwić znaczne oszczędności podatkowe, gdy wzrost wartości akcji bazowych jest większy niż wynik pierwotnego odsetka 15 lub 7 5 zastosowanego do początkowej wyceny Odnosi się to również do wszystkich belgijskich spółek, niezależnie od tego, czy akcje są publicznie przedmiotem obrotu, czy nie. W celu uniknięcia długotrwałych rozmów z belgijskimi organami zabezpieczenia społecznego , firmy powinny kontynuować, w miarę możliwości, zarządzać swoim programem odwoławczym poza Belgią, nie ponosząc adnych kosztów na rzecz belgijskiego partnera. Podejście to jest również zalecane aby zapewnić, że podatek od wynagrodzeń nie musi być potrącany w ciągu 15 dni od miesiąca następującego po miesiącu, w którym zasiłek jest wypłacany. Należy jednak pamiętać, że nie jest to opcjonalny system, który firma może odmówić kwota wypłacona z tytułu rezygnacji z opcji jest niższa niż początkowa opłata zryczałtowana podlegająca opodatkowaniu stosowana przy przyznaniu dotacji. Choć decyzja milczy w odniesieniu do określenia płatności jako odpowiednika przeniesienia zapasów, co spowodowało, że SDA preferuje zwolnienie, to wydaje się wynikać z zastosowania art. 42 ust. 2 ustawy z dnia 26 marca 1999 r. Zgodnie z tym przepisem świadczenia uzyskane w przypadku przekazania opcji, skorzystanie z tej opcji lub przekazanie zasobów nabytych jako wynik tego ćwiczenia nie stanowi żadnego dochodu zawodowego podlegającego opodatkowaniu. Usługa des D cisions Anticip belgijski urząd ds. orzeczeń przedawczych w sprawach podatkowych, orzekający co najmniej 900 045. W celu uzyskania dalszych informacji lub z poruszonych kwestii prosimy o kontakt z Jean Louisem Davainem pod numerem telefonu: 32 2 743 43 45. Ten artykuł został wyprodukowany i wyprodukowany za zgodą naszej korespondentki w Belgii Loyens Loeff. Belgium - Podatek dochodowy. Belgium - Podatek dochodowy. Zwroty podatkowe i przestrzeganie przepisów. Kiedy są zwroty podatkowe należne, to znaczy datę zwrotu należności podatkowych. 30 czerwca dla rezydentów i co do zasady 30 września dla nierezydentów Dalsze daty mogą mieć zastosowanie przy składaniu elektronicznym Dokładne daty są ustalane przez organy podatkowe każdego roku i mogą się różnić. Co to jest koniec roku podatkowego. Jakie są wymagania zgodności dla deklaracji podatkowych w Belgii. Wszystkie osoby zamieszkałe w Belgii oraz osoby niebędące rezydentami opodatkowane dochodem pochodzącym z Belgii muszą złożyć roczny podatek powrót Rząd w zasadzie wydaje formularz podatkowy każdemu podatnikowi. W przypadku mieszkańców ich zgłoszenie jest należne w ciągu miesiąca od otrzymania formularza podatkowego od organów podatkowych, co najpóźniej w dniu 30 czerwca roku następująco w roku dochodowym podatnicy będący rezydentami muszą uzyskać niezbędne formularze z Ministerstwa Finansów, jeśli nie otrzymali ich do 1 czerwca. Podatnicy podatkowi majątkowemu mogą zdecydować się na dokonanie ich elektronicznego zwrotu. Nieprzestrzeganie tego wymogu powoduje grzywnę lub karę, a także może w zasadzie, prawo belgijskie przewiduje, że pracodawcy potrącą podatek u źródła od wynagrodzeń płatnych pracownikom, ustalonym przez obowiązujące tabele podatkowe Różnica między ostatecznym zobowiązaniem podatkowym a potrąceniem jest płatna lub podlega zwrotowi w ciągu dwóch miesięcy po otrzymanie oceny podatkowej Ocena podatkowa jest co do zasady wydana przed dniem 30 czerwca dwa lata po roku dochodowym. Osoby, które są małżeństwem lub legalnie mieszane, muszą złożyć ze sobą zeznanie podatkowe łącznie z rokiem małżeństwa, roku składania deklaracji legalnej współposiadania lub jeśli żyją osobno Małżonkowie i legalnie zamieszkujący partnerzy podlegają opodatkowaniu odrębnie od wszystkich dochód Jeśli małżonek współmałżonka legalnie zamieszkujący nie pracuje, do 30 procent zarobkowego małżonka legalnie współżyjącego z dochodem z pracy netto partnera przypisuje się małżonkowi, który nie pracuje, legalnie zamieszkującego partnera. Ta kwota jest ograniczona do 10.290 EUR rocznie w 2017. Dochodzenie dzieci małoletnich zgłaszane jest na podstawie zeznania podatkowego rodziców, o ile mieszkają z rodzicami, chyba że jest to dochody z działalności gospodarczej lub alimenty. W przypadku nierezydentów termin składania zgłoszeń wynosi co do zasady 30 września roku po roku dochodowym podatnicy niebędący rezydentami muszą także uzyskać niezbędne formularze od Ministerstwa Finansów, jeśli nie otrzymali ich w terminie Niewypłacalni podatnicy mogą również złożyć wniosek o zwrot podatku drogą elektroniczną. W zasadzie prawo belgijskie przewiduje, że pracodawcy odlicza podatek od potrącenia od wynagrodzeń należnych pracownikom zgodnie z ustalonymi tabelami podatkowymi Różnica między ostatecznym zobowiązaniem podatkowym a potrąceniem jest płatna lub zwrotna e w ciągu dwóch miesięcy od otrzymania oceny podatkowej Ocena podatkowa jest zasadniczo wydana przed dniem 30 czerwca dwa lata po roku dochodowym W szczególnych okolicznościach nie ma obowiązku odliczania podatku u źródła od wynagrodzeń wypłacanych nierezydentom. którzy są małżonkowie lub legalnie mieszkają razem muszą złożyć zeznanie podatkowe wspólnie z wyjątkiem roku małżeństwa, roku deklaracji legalnej współżycia, lub jeśli żyją osobno małżonkowie i prawowicowi zamieszkujący partnerzy są opodatkowani oddzielnie od wszelkich dochodów Jeśli małżonek legalnie partnera zamieszkującego nie pracuje, do 30 procent zarobkowego małżonka legalnie zamieszkującego zarobkowego dochodu netto partnera jest przypisane małżonkowi, który nie pracuje, legalnie współmieszkańskiego partnera Ta przydział jest ograniczony do 10.290 EUR rocznie w 2017 r. a także federalne standardowe dodatki osobiste i federalne ulgi podatkowe, dotyczy tylko podatników, którzy mają co najmniej 75 procent swojego światopoglądu które podlegają opodatkowaniu w Belgii lub podatników, którzy mogą domagać się częściowego zwolnienia opartego na traktacie podatkowym. Zależnie od faktu, że podatnik ma siedzibę w innym państwie członkowskim EER nieobjętym Belgią, będzie mógł zażądać również częściowych kredytów podatkowych w regionie. Dochodów nieletnich zgłoszono na podstawie zeznania podatkowego rodziców, o ile mieszkają z rodzicami, chyba że jest to przychód z działalności gospodarczej lub alimenty. Jakie są aktualne stawki podatku dochodowego dla rezydentów i nierezydentów w Belgii. Dla celów opodatkowania osoba indywidualna zdefiniowana jako rezydent w Belgii. Osoba zamieszkała w Belgii jest określona jako osoba, która ma swoją rodzinę w Belgii. Jeśli dana osoba nie ma swojej rodziny w Belgii, zostać uznana za rezydenta lub miejsce, z którego zarządza swoją osobistą działalnością majątkową, znajduje się w Belgii Przyjmuje się, że osoby zarejestrowane w rejestrze cywilnym mają miejsce zamieszkania, o ile nie udowodniono inaczej rsons są nieodwołalnie domniemane, że mają miejsce zamieszkania w Belgii, gdy ich rodzina mieszka w Belgii. Obywatele krajów trzecich kwalifikujący się do wydalenia z systemu podatku dochodowego od osób fizycznych są uważani za nierezydentów w celach podatkowych. Jest tam liczba de minimus dni, przychodzi do daty rozpoczęcia pobytu i zakończenia pobytu Na przykład podatnik może wrócić do kraju przyjmującego przez ponad 10 dni po zakończeniu ich zadania i przesłać do kraju. Jeśli cesarz przyjeżdża do kraju przed rozpoczęciem ich wykonywania. obowiązuje zasada rezydencyjna. Określenie miejsca zamieszkania. W przypadku opuszczenia Belgii spełniane są wymagania dotyczące zgodności z przepisami podatkowymi. Zasadniczo osobnik będący rezydentem musi złożyć deklarację podatkową w ciągu trzech miesięcy od wyjścia. zasady pobytu, takie jak sytuacja rodzinna. Co jeśli cesarz powróci na podróż po rozwiązaniu rezydencji. Osoba pozostająca niebędącą rezydentem warunki zamieszkania nie są spełnione komunikacja między organami imigracyjnymi i podatkowymi. Aby władze imigracyjne w Belgii przekazały lokalnym władzom podatkowym informacje dotyczące tego, kiedy dana osoba przybywa do Belgii lub opuszcza ją. W ramach procesu imigracyjnego osoba musi się zarejestrować z lokalna gmina po przybyciu do Belgii i wyrejestrowanie się z gminą po wyjeździe z Belgii Te informacje są dostępne dla belgijskich organów podatkowych W praktyce oznacza to, że osoba ta automatycznie otrzymuje belgijski formularz zeznania podatkowego z belgijskich organów podatkowych..Czy cesarz mają obowiązek zgłoszenia w kraju przyjmującym po opuszczeniu kraju i repatriacji. Jeśli cesarz otrzymuje odszkodowania z tytułu odroczonych płatności, premii itd. Związanych z cesją w Belgii, która jest uważana za podlegającą opodatkowaniu w Belgii, będzie wymogu składania zgłoszeń. Jeśli nie są związane żadne zobowiązania podatkowe do belgijskiego cesji jest wypłacane przez pracodawcę później, ta płatność będzie uznawana za korzyść podlegającą opodatkowaniu w imieniu osoby, która spowoduje wymaganie zgłoszenia. Ekonomiczne podejście do pracodawcy. Aby władze podatkowe w Belgii przyjęły podejście ekonomicznego pracodawcy do interpretowania art. 15 traktatu OECD Jeśli nie, to organy podatkowe w Belgii rozważają przyjęcie w przyszłości takiej interpretacji ekonomicznego pracodawcy. Tak interpretuje belgijskie organy podatkowe pracodawcy pojęć w ramach art. 15 traktatu o unikaniu podwójnego opodatkowania zawarte przez Belgię w Okólniku Administracyjnym AFZ 2005 0652 AFZ 08 2005 z dnia 25 maja 2005 r. W okólniku władze przestrzegają bieżącej interpretacji belgijskiego orzecznictwa Zgodnie z okólnikiem związek między pracownikiem a pracodawcą charakteryzuje się istnieniem powiązania podporządkowania między pracodawcą a pracownikiem Organy podatkowe przyjmują zatem podejście pracodawców ekonomicznych Różne okoliczności należy wziąć pod uwagę w celu ustalenia ewentualnego istnienia związku podległości i są zgodne z komentarzem do artykułu 15 wzorcowego traktatu o podatku OECD. De minimus number of days. Are there liczba de minimus dni przed lokalnymi władzami podatkowymi będzie stosowała podejście pracodawcy ekonomicznego Jeśli tak, jaka jest liczba de minimus dni. Typy odszkodowań podlegających opodatkowaniu. W jakich kategoriach podlega podatkowi dochodowemu w ogólnych sytuacjach. Belgiani rezydenci są opodatkowani ich zarobione na całym świecie pasywne dochody Nierezydenci podlegają opodatkowaniu tylko od dochodu pochodzącego z Belgii. Następujące kategorie dochodów podlegają opodatkowaniu dochodu dochodowego od osób prowadzących działalność na własny rachunek lub w celach handlowych. dochód. Dochód do pracy podlega opodatkowaniu w momencie jego otrzymania lub, jeśli pracownik ma prawo do jego otrzymania, w zależności od tego, która z tych dat ma miejsce wcześniej Dochód z pracy podlega opodatkowaniu w zakresie, w jakim został on uzyskany w okresie pobytu w Belgii, lub w przypadku dochodów osiągniętych w okresie niebędącym rezydentem w zakresie, w jakim został on uzyskany z tytułu ceł wykonanych w Belgii. Dywidendy i odsetki podlegają opodatkowaniu, który podatkiem dochodowym od podatku dochodowego. Dochodem zwolnionym z podatku. Czy są jakieś obszary dochodu, które są zwolnione z opodatkowania w Belgii Jeśli tak, proszę podać ogólną definicję tych obszarów. Zwolniony z podatku dochodowy, regularnie przyznawany przez belgijskiego pracodawcę, obejmuje bony na posiłki, dodatków dietetycznych i dziennych dodatków na koszty. Proszę odnieść się również do sekcji dochodów zwolnionych z podatku w ramach belgijskiego systemu podatków z tytułu specjalnego dochodu z tytułu emigracji cudzoziemców. Przesadne koncesje. Czy są jakieś ustępstwa dla emigrantów w Belgii. Pracownik może kwalifikować się do uzyskania korzystnego statusu podatkowego Kwalifikacja dla systemu emigracyjnego podatku dochodowego od osób indywidualnych nie jest automatyczny, ale wymaga złożenia przez pracodawcę i pracownika najemnego specjalnego wniosku o wydanie wniosku w ciągu sześciu miesięcy od pierwszego dnia miesiąca następującego po rozpoczęciu zatrudnienia lub oddelegowania do Belgii Należy jasno pokazać, że zostały spełnione cztery warunki kwalifikacji. Emigracja musi być cudzoziemcem. Emigrant musi być albo dyrektorem, albo dyrektorem spółka, naukowca lub specjalisty. Zalecytrator musi być nierezydentem w belgijskich celach podatkowych Obwieszczenie podatkowe dla cudzoziemców z dnia 8 sierpnia 1983 r. wymienia szereg okoliczności faktycznych, które wskazują na taki status nierezydenta. Emigracja musi być czasowo zatrudniony w Belgii przez pracodawcę będącego częścią międzynarodowej grupy przedsiębiorstw. Emigracja, która spełnia te warunki, będzie korzystała z ulg podatkowych, które zmniejszają roczne dochody podlegające opodatkowaniu poprzez potrącenie bezpłatnych uprawnień do wysokości limitu EUR 11 250 EUR 29,750 Ponadto emigracja zostanie oceniona jedynie według stopniowych stawek podatkowych od wynagrodzenia za pracę rzeczywiście wykonywaną w Belgii i na innych belgijsko-sou z wyłączeniem dochodów ruchomych, ale obejmujących dochody z belgijskiej nieruchomości. W belgijskim systemie podatku od osób indywidualnych, niektóre tzw. dodatki z tytułu emigracji, takie jak wyrównywanie podatków, różnicowanie kosztów utrzymania, różnicowanie zasiłków mieszkaniowych i dodatek urlopowy są traktowane jako zwrotu dodatkowych kosztów, które właściwie ponosi pracodawca, a nie pracownik, a więc nie podlega opodatkowaniu indywidualnemu pracownikowi. Rozróżnia się wydatki nie powtarzające się i wydatki powtarzające się. Wyłączona część powtarzających się wydatków jest ograniczona do 11,250 EUR rocznie, w przypadku personelu zatrudnionego przez przedsiębiorstwa operacyjne i 29,750 EUR rocznie dla personelu zatrudnionego w zakładach pracy lub ośrodkach badawczych. Koszty edukacyjne, mimo że są to wydatki powtarzane, a także koszty nie powtarzające się , mogą zostać wyłączone bez ograniczeń. Poniższe wydatki uważa się za wydatki nie powtarzające się. Koszty związane z przybyciem do Belgii i po wyjeździe z Belgii. Koszt założenia domu w Belgii lub inne początkowe koszty pierwszego przybycia do Belgii i koszty dekoracji mieszkania w Belgii. Repetatywne wydatki kwalifikujące się do wykluczenia obejmują dodatki przyznane na pokrycie kosztów różnice w kosztach utrzymania i mieszkalnictwie między Belgią a krajem pochodzenia cudzoziemca, urlopem macierzystym i wyrównywaniem podatków Jednakże rzeczywisty dodatek wypłacony kwalifikuje się wyłącznie do wykluczenia w zakresie dozwolonym przez określone wytyczne. Określenie kraju emigranta pochodzenia ma bezpośredni wpływ na całkowitą kwotę bezpłatnych uprawnień, ponieważ wydatki podlegające rozliczeniu mogą obejmować jedynie różnicę kosztów między Belgią a krajem pochodzenia z kraju emigrującego. Wydatki na wyjazdy. Koszty wyrównywania należycie uzasadnione fakturami dla dzieci z kraju emigrantów w szkołach podstawowych i średnich, a powtarzane w naturze, to wydatki, które można wykluczyć poza maksymalną kwotą mężczyzn Powyższe koszty edukacji w Belgii obejmują czesne i opłaty rejestracyjne, transport lokalny i inne wydatki narzucone przez szkołę, ale nie uwzględniają kosztów wyżywienia i wyżywienia oraz kosztów prywatnych lekcji Jeśli chodzi o koszty kształcenia za granicą, wykluczona część wydatki związane z edukacją poniesione poza terytorium Belgii określane są indywidualnie dla poszczególnych przypadków. Wyrównywanie rozliczeń określono tak, aby uwzględniała jedynie różnicę między podatkiem dochodowym Belgii a hipotetycznym krajowym krajem związkowym kraju pochodzenia, a także innymi podatkami dochodowymi na poziomie krajowym niższego szczebla określane również jako podatki regionalne, które cudzoziemiec mógłby ponieść, jeśli mieszkają w domu Do celów obliczania hipotetycznego podatku regionalnego uważa się, że podatnik ma miejsce zamieszkania w stolicy ich kraju Opłaty za ubezpieczenie społeczne nie stanowią zatem części koncepcja wyrównywania podatków i zwrotu tych podatków nie mogą być wykluczone. Koszty utrzymania. W belgijskim eksporcie specjalne inc system podatkowy, koszty przeprowadzki, należycie uzasadnione fakturami po przybyciu do Belgii, są uznawane za koszty właściwe dla pracodawcy. Nie dotyczy to kosztów związanych z przenoszeniem osobistych rzeczy osobistych z kraju pochodzenia do Belgii odwrotnie, w tym koszty prowadzenia poszukiwań nieruchomości w Belgii Kwoty jednorazowe lub zwrot poniesionych kosztów, które nie mogą być uzasadnione fakturami, zawsze należy uznać za podlegające opodatkowaniu w rękach pracownika. system specjalnego podatku dochodowego, pierwsze koszty przybycia należycie uzasadnione fakturami należy uznać za koszty właściwe dla pracodawcy, które nie mają zastosowania do pułapu obowiązującego w określonych warunkach. Zwróć uwagę, że wydatki związane z zakupem rzeczy, które cudzoziemiec może wrócić do swojego domu kraj po jego meble do przydziału, sprzęt AGD i tak dalej nie kwalifikują się do zwolnienia szerokie. Czy zarobki z pracy za granicą są opodatkowane w Belgii Jeśli tak, to w jaki sposób. W przypadku obywateli należy zaraportować wynagrodzenie z pracy za granicę i być może zostać zwolnione z postępem w zależności od obowiązującego traktatu o unikaniu podwójnego opodatkowania. W przypadku skorzystania z belgijskiego specjalnego podatku dochodowego , dochód podlegający opodatkowaniu można obniżyć do poziomu, w jakim cudzoziemiec spędza część swojego czasu pracy poza terytorium Belgii. Organy podatkowe przedstawiły szczegółowe zasady ustalania dni roboczych poza granicami Belgii. Podatek dochodowy od lokat i dochody kapitałowe. zyski kapitałowe opodatkowane w Belgii Jeśli tak, to w jaki sposób. Podatnicy rezydentów i nierezydentów podlegają opodatkowaniu od zysków kapitałowych zrealizowanych na aktywach wykorzystywanych do celów biznesowych Zyski kapitałowe uzyskane na gruntach i budynkach przeznaczonych do celów prywatnych podlegają opodatkowaniu podatnikom będącym rezydentami i nierezydentami warunki Zyski kapitałowe uzyskane z inwestycji portfelowych lub innych rzeczy osobistych przeznaczonych do celów prywatnych nie są takimi podatkami w przypadku rezydentów i nierezydentów, pod warunkiem że wynikają one z normalnego zarządzania prywatnym bogactwem, a inwestycje portfelowe pod warunkiem, że takie zyski kapitałowe nie są wynikiem sprzedaży istotnych udziałów. Zyski kapitałowe wynikające ze sprzedaży istotnych udziałów między dwoma rezydentami lub między rezydentem a nierezydentem, zlokalizowanym w obrębie Europejskiego Obszaru Gospodarczego EOG, nie podlegają opodatkowaniu Z drugiej strony zyski kapitałowe wynikające z takiej transakcji między rezydentem a nierezydentem spoza Europejskiego Obszaru Gospodarczego podlegają opodatkowaniu Osoby fizyczne korzystające z systemu ekstremistycznego podatku dochodowego podlegają tym regułom jako nierezydentom, co oznacza, że ​​zasady mają zastosowanie wyłącznie do zysków kapitałowych ze źródeł belgijskich. Inne dochody podlegające rezydentom i nierezydentom w takim zakresie, w jakim są to belgijsko - przychody pochodzące z przychodów obejmują różne zyski oraz szeroki zakres innych źródeł, w tym nagrody i dotacje. Dywidendy, odsetki i czynsze w pochodzących z belgijskiego lub zagranicznego źródła. Obowiązkiem podatników będących rezydentami podatkowymi jest dokonywanie dochodów z dywidend pod warunkiem, że podlega on belgijskiemu podatkowi potrącanemu, który w większości przypadków wynosi 27 procent. podatnicy będący rezydentami, w tym cudzoziemcy zamieszkujący w Belgii, którzy korzystają z systemu podatków z tytułu eksterminacji specjalnego podatku dochodowego, podlegają belgijskiemu podatkowi dochodowemu od dywidend pochodzących z Belgii. Jeśli takie osoby mają dywidendę zagraniczną przekazane bezpośrednio na belgijskie rachunki bankowe, niektóre traktaty podatkowe zezwalają Belgia w celu potrącenia podatku. Opłaty naliczone na regulowanym koncie oszczędnościowym nie zawierają podatku w wysokości do 1.880 EUR na podatnika Powyżej tej kwoty podlegają 15-procentowemu potrąceniu i ostatecznej stawce podatkowej. Inne inne odsetki naliczone w Belgii podlegają 25% stawka podatkowa. Podatnicy podatkowi podlegają opodatkowaniu od dochodu z nieruchomości położonej zarówno w Belgii jak i za granicą. Dochody z nieruchomości za granicą mogą z wyłączeniem zwolnienia z postępów w zależności od zastosowania traktatu o unikaniu podwójnego opodatkowania Podatek dochodowy pobierany jest na podstawie dochodów z wynajmu netto po potrąceniu dodatku standardowego Podatnicy niemający siedziby podlegają opodatkowaniu od dochodu z nieruchomości położonej w Belgii na tej samej podstawie jako rezydenci Jednak dochody z zagranicznych nieruchomości są zwolnione z obowiązku rezydenci. Głównym miejscem zamieszkania zlokalizowanym w EOG jest w wielu przypadkach wolny od podatku dochodowego od osób fizycznych. Pożyczki hipoteczne zawarte z bankem położonym w EOG w celu nabycia nieruchomości majątek z siedzibą w EOG może dać prawo do oszczędności podatkowych w Belgii. Grupy z wykonywania opcji na akcje. Maksymalny standard odliczenia dla pracowników wynosi 4,240 EUR. Dla członków rady dyrektorów i równoważnych, standardowe odliczenie działalności gospodarczej wynosi 3 procent przy maksymalnym odliczeniu 2,390 EUR. Jeśli rzeczywiste wydatki biznesowe przekroczą standardową potrącenie od działalności gospodarczej, faktyczne koszty mogą zostać odliczone.80 procent płatności alimentacyjnych wypłaconych w celu kodeksu cywilnego, kodeksu postępowania sądowego lub ustawy o legalnej współposiadaniu lub w celu osiągnięcia podobnego prawa obcego. Metody zwrotu kosztów. Jakie są metody zwrotu podatku powszechnie stosowane przez pracodawców w Belgii. Poniżej przedstawiono typowe metody uznawania zwrotu podatku wypłacane przez pracodawcę w bieżącym roku brutto-up. bieżący rok zwrotu. okres roczny. Kalkulowanie szacunkowych rozliczeń międzyokresowych. Jak są szacunkowe rozliczenia międzyokresowe potrącanego podatku w Belgii na przykład Pay-As-You-Earn PAYE, Pay-As - You-Go PAYG, itd. Skutki podatkowe co do zasady są wstrzymane przez pracodawcę regularnie Ostateczna płatność podatku powinna być dokonana w ciągu dwóch miesięcy od daty ostatecznej oceny podatkowej Możliwe jest również kwartalne oszacowane płatności podatkowe w ciągu roku dochodowego w celu zmniejszenia ostatecznej zapłaty podatku. Kwartalnie oszacowane płatności podatkowe powodują ulgę podatkową redukując kwotę należnego podatku za rok Ulga podatkowa będzie zależna od daty zapłaci wcześniejszą zapłatę, tym wyższa kwota kredytu Podstawą ustalania tych kwartalnych oszacowań podatkowych jest szacunkowe zobowiązanie podatkowe od przewidywanego dochodu podlegającego opodatkowaniu pomniejszone o obowiązujące podatki i ulgi podatkowe. Kwota potrącenia podatku dochodowego w stosownych przypadkach jest określona w zgodnie ze specjalnymi tabelami podatku u źródła. Kiedy są szacunkowe rozliczenia międzyokresowe należne z tytułu podatku w Belgii Przykładowo miesięczne, roczne, oba itd. W przypadku obowiązku potrącenia podatku pracodawca powinien potrącić podatek u źródła z wynagrodzenia i przenieść zatrzymane opodatkowania belgijskich organów podatkowych najpóźniej do piętnastego miesiąca po wypłaceniu wynagrodzenia najpóźniej do dnia 10 kwietnia, 10 lipca, 10 miesięcy przed upływem kolejnych dni w roku dochodowym. Październik i 20 grudnia. Zwrot podatków zagranicznych. Czy istnieją jakieś ulgi w odniesieniu do nowych podatków w Belgii Na przykład system FTC z pożyczką z zagranicy, doubl e traktaty podatkowe i tak dalej. W przypadku, gdy nie został zawarty konkretny traktat o unikaniu podwójnego opodatkowania, przewidziano jednostronne zasady w celu zmniejszenia ciężaru podwójnego opodatkowania. Są to opisane poniżej. Obniżenie o 50 procent belgijskiego podatku dochodowego pobieranego z dochodów z zagranicy, dochodów z usług osobistych i niektórych rodzajów dochodów różnego rodzaju, takich jak dochody spekulacyjne i alimenty. Kredyt podatkowy zagraniczny jest dostępny dla dochodów z inwestycji kapitałowych i ruchomych używanych do celów handlowych w Belgii i podlegających w obcych państwo do podatku podobnego do belgijskiego podatku dochodowego Istnieją jednak ważne ograniczenia. Nie istnieje żaden kredyt na faktyczne podatki zagraniczne płacone od innych dochodów jest dostępny na podstawie belgijskiego prawa krajowego, ale podatki od zagranicy podlegają odliczeniu od dochodu podlegającego opodatkowaniu. obciążenie podatkowe w Belgii dotyczące pewnych dochodów z zagranicy otrzymanych przez podatników będących rezydentami Ogólnie rzecz ujmując, w odniesieniu do dochodów z majątku prywatnego, xpayer jest uprawniony do obcego kredytu podatkowego, o którym mowa powyżej oraz w odniesieniu do dochodu innego niż dochód z mienia osobistego, zwolnienie jest przewidziane. Do ustalenia stawki podatku od belgijskiego zwolnienia dochodowego z uwzględnieniem metody progresji uwzględnia się zwolnione dochody. Zastosowanie systemu podziału odszkodowań może okazać się korzystne, jeśli obce stopy opodatkowania są niższe od kwoty belgijskiej Jedynie kwota netto dochodów z zagranicy, po potrąceniu podatków zagranicznych, jest brana pod uwagę przy ustalaniu stopy opodatkowania mają zastosowanie do dochodów pochodzących ze źródeł belgijskich. Ogólne kredyty podatkowe. Jakie są ogólne ulgi podatkowe, które można żądać w Belgii? Poniżej znajdują się różne kredyty podatkowe, z których każdy posiada własne szczegółowe zasady stosowania, obliczenia i ograniczenia Najczęstsze płatności z tytułu darowizn i odsetek związanych z odpłatnością od kredytu hipotecznego. ributions. life ubezpieczenia plany składek. child care costs. inwestycji w celu zapobiegania włamaniom i ogniom. Podstawowe wyliczenie podatków. Ta kalkulacja 3 zakłada małżonka podatnika niemającego siedziby w Belgii z dwójką dzieci, której trzyletnie zadanie zaczyna się 1 stycznia 2017 r. i kończy się 31 grudnia 2018 Pensja podstawowa podatnika wynosi 100 000 USD, a kalkulacja obejmuje trzy lata. Kurs wymiany obowiązujący przy obliczaniu 1 00 EUR 0 9018. Inne założenia. Wszystkie zarobione dochody można przypisać lokalnym źródłom. Płatności są wypłacane pod koniec każdego roku podatkowego i uzyskuje się równomiernie przez cały rok. Do Belgii nie przynoszą dochody z dochodów wewnętrznych. Samochód służbowy wykorzystywany jest w celach służbowych i prywatnych, a jego koszt wynosi 50 000 USD i emituje CO2 160 g km, rodzaj paliwa wysokoprężnego i został po raz pierwszy zarejestrowany Styczeń 2017. Pracownik jest uznawany za nierezydenta w trakcie cesji. W celu wyliczenia tego celu pomijane są traktaty zbiorcze i umowy totalizacyjne. Zastosowanie belgijskiego eksportera specjalnego w tym 25 procent zagranicznych podróży służbowych i bezpłatnych uprawnień do wysokości 11,250 EUR. Roczny czynsz płacony przez emigranta wynosi 24 000 EUR. Zastosowanie belgijskich składek na ubezpieczenie społeczne. Dochody z dochodów nie są przekazywane w Belgii. Obliczanie dochodów podlegających opodatkowaniu .1 Niektóre organy podatkowe przyjmują podejście ekonomicznego pracodawcy do interpretowania art. 15 wzorcowego traktatu OECD, który dotyczy artykułu o usługach zależnych. Podsumowując, oznacza to, że jeśli pracownik zostanie przydzielony do pracy dla podmiotu w kraju przyjmującym przez okres less than 183 days in the fiscal year or, a calendar year of a 12-month period , the employee remains employed by the home country employer but the employee s salary and costs are recharged to the host entity, then the host country tax authority will treat the host entity as being the economic employer and therefore the employer for the purposes of interpreting Article 15 In this case, Article 15 relief would be denied and the em ployee would be subject to tax in the host country.2 For example, an employee can be physically present in the country for up to 60 days before the tax authorities will apply the economic employer approach.3 All information contained in this document is summarized by KPMG Tax and Legal Advisers, the Belgian member firm of KPMG International, based on the Belgian Income Tax Code of 1992 and subsequent amendments the Circular RH 624 325 294 of 8 August 1983 the Web site of the federal fiscal administrations the Belgian Social Security Act of 29 June 1981 the Belgian Law of 30 March 1994 the Web site of the Belgium Social Security administration. 2017 KPMG Tax and Legal Advisers, a Belgian Civil Cooperative Company with Limited Liability burg CVBA SCRL civile and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative KPMG International , a Swiss entity All rights reserved. Tax rates are checked regularly by KPMG member firms however, please confirm tax rates with the country s tax authority before using them to make business decisions.